商业银行现金流量表的编制方法？
第一步:在工作底稿的期初和期末栏中输入资产负债表的期初和期末数字。
第二步，分析当前业务，做调整分录。有几种调整分录:第一种涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产、负债和所有者资产负债表中的权益类项目，并通过调整，将权责发生制下的收入和费用转换为收付实现制；第二类涉及资产负债表和现金流量表中的投融资项目，反映投融资活动的现金流量；第三类涉及利润表和现金流量表中的投融资项目，旨在将利润表中与投融资相关的收入和费用计入现金流量表中的投融资现金流量。此外，还有一些调整分录不涉及现金收付，只是检查资产负债表项目的期末和期初变动。
在调整分录中，现金和现金等价物不是直接借记或贷记，而是记录在相关项目"经营活动产生的现金流量，"投资活动产生的现金流和"融资活动产生的现金流分别是。借方表示现金流入，贷方表示现金流出。
第三步是将调整条目输入工作底稿的相应部分。
第四步是检查调整分录。贷款和借款的总额应当相等，资产负债表项目的期初金额应当等于调整分录中贷款和借款金额加减后的期末金额。
第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目，编制正式的现金流量表。
一、确定"经营活动产生的现金流量净额在主表中。
1.销售商品和提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(117%)利润表中其他业务收入(应收票据期初余额-应收票据期末余额)(应收账款期初余额-应收账款期末余额)-应收账款坏账准备计提期末余额。
2.已退税款=(应收补贴期初余额-应收补贴期末余额)补贴收入本期所得税抵扣累计额。
3.收到的与经营活动相关的其他现金=营业外收入相关明细其他营业收入相关明细其他应收款相关明细其他应付款相关明细银行存款利息收入(公式1)在具体操作中，由于现金流量表是根据两个主表和部分明细账簿编制的，数据难以准确。本项目最后倒填，计算公式为:收到的其他与经营活动有关的现金(公式2)="经营活动产生的净现金流量补充信息-{(12)-(4567)}公式2反向挤压产生的数据和公式1计算的结果不会相差太大。
4.为商品和劳务支付的现金=[利润表中的主营业务成本(存款商品期末余额-存货期初余额)]×(117%)其他业务费用(不含税)(应付票据期初余额-应付票据期末余额)(应付账款期初余额-应付账款期末余额)(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
5.支付给职工的现金=本期应付款项累计借方发生额本期应付款项累计借方发生额管理费用中的养老保险费、失业保险费、住房公积金、医疗保险费、成本费用表中的劳动保护费、制造费用。
6.应交税金=应交税金各明细科目累计借方发生额其他应交税金各明细科目累计借方发生额其他业务支出中管理费用相关税项的税金累计借方发生额，即实际交纳的税金及附加，不含进项税额。
7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(不含固定资产处置损失)管理费用(不含工资、福利费、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、含税等。)营业费用、成本和制造费用(不含工资、福利费、劳保、失业保险等。)
1.收回投资收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)在此公式中，如果期初数小于期末数，则在投资支付的现金项目中核算。
2.投资收益收到的现金=利润表中的投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=贷方余额"固定资产清算与管理(无形资产期末数-无形资产期初数)(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
4.收到的其他与投资活动有关的现金，如收回融资租赁设备的本金等。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(不含利息)(固定资产期末数-固定资产期初数)(无形资产期末数-无形资产期初数)(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上式中，如果期末数小于期初数，则处置固定资产。
6.投资支付的现金=(短期投资期末-短期投资期初)(长期股权投资)投资期末数-长期股权投资期初数)(不含投资利得或损失)(长期债权s权益投资-长期债权期初数；;s权益投资)(不含投资利得或损失)在此公式中，如果期末数小于期初数，则在收到的收回投资的现金项目中核算。
7.与投资活动有关的其他支付的现金，如果投资没有按期到位，将被罚款。
确定主表"融资活动产生的净现金流量
1.吸收投资收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)(应付债券期末数-应付债券期初数)
2.贷款收到的现金=(短期贷款期末-短期贷款期初)(长期贷款期末-长期贷款期初)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金，如对投资者罚款的现金收入。;未能按时支付股本。
4.偿还债务支付的现金=(短期借款初始金额-短期借款期末金额)(长期借款初始金额-长期借款期末金额)(不含利息)(应付债券初始金额-应付债券期末金额)(不含利息)
5.分配股利、利润或支付利息支付的现金=应付股利利息费用长期借款利息在建工程利息应付债券利息-预提费用贷方余额-票据贴现利息费用。
6.支付的其他与筹资活动有关的现金，如支付筹资费用的现金、支付融资租赁的现金、支付减少注册资本的现金(购买公司s股、合资单位合资投资回报等。)、企业分期购建固定资产支付的现金、除首付款支付的现金以外的其他分期支付的现金等。
确定补充信息"现金及现金等价物净增加额现金期末余额=资产负债表货币基金与金融服务期末余额；现金期初余额=现金期初余额货币基金与金融服务在资产负债表中；现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额。一般企业的现金等价物很少，所以这个公式不考虑这个因素，如果有也要相应填写。
动词（verb的缩写）确定"经营活动产生的现金流量净额在补充资料里。
1.净利润本项目根据利润表中的净利润填列。
2.计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备累计金额注:不包括直接核销的坏账损失。
3.固定资产折旧固定资产折旧=制造费用折旧管理费用折旧或:=期末累计折旧-期初累计折旧注:不考虑固定资产对外投资折旧。
4.无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方累计金额注:不考虑因无形资产减少对外投资。
5.长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方累计金额。
6.待摊费用费用减少(减少:增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数。
7.预提费用增加(减少)额=预提费用期末数-预提费用期初数。
8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)，根据固定资产清理和营业外支出(或收益)明细账的分析填列。
9.固定资产报废损失根据固定资产清理和营业外支出明细账分析填列。
10.财务费用=利息费用-应收票据贴现利息。
11.投资损失(减:收益)=投资收益(借方余额为正号，贷方余额为负号)
12.递延税款贷方(减:借方)=递延税款(期末-期初)
13.存货的减少(减少:增加)=存货(期初数-期末数)注:未考虑存货对外投资的减少。
14.经营性应收账款减少(减少:增加)=应收账款(期初数-期末数)应收票据(期初数-期末数)预付账款(期初数-期末数)其他应收款(期初数-期末数)待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额。
15.经营性应付项目增加(减少)数=应付账款(期末数-期初数)预收账款(期末数-期初数)应付票据(期末数-期初数)应付工资(期末数-期初数)应付福利费(期末数-期初数)应交税费(期末数-期初数)