暂估入账最新规定？
暂估入账指的是企业购买商品，商品已经验收入库，但是企业还没有收到发票，在月末合理估计入库成本。暂估入库只出现在已经验收入库的商品，但是月末没有收到发票的情况下。暂估入库的会计分录为：借：库存商品贷：应付账款——暂估入账款。成本是不可以暂估的，需要根据实际发生数入账。
编制的会计分录为：
借：库存商品贷：应付账款——暂估款必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。
编制会计分录为：
借：主营业务成本贷：库存商品收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品贷：应付账款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司等
专票暂估入库的正确做法？
“暂估入账”的正确打开
一、暂估入账怎样才算是正确入账?
财务的暂估入账，分三种情况：存货、固定资产、未取得发票成本费用。
1、存货暂估入库
一般就是“货到，票未到”的情形，为保证账实相符，一般会先做暂估入账的处理，之后等收到发票了再按发票价格入账。
【案例】甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。
账务处理如下：
借：原材料——A1000
贷：应付账款——暂估/无票(某供应商)1000
未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格。
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
字冲回暂估入库
借：原材料——A-1000
贷：应付账款——暂估/无票(某供应商)-1000
暂估入库的正确做账方法？
暂估是按照选择实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，正确的反应存货库存和应付账款状况进行的账务处理。1.实际成本法的账务处理
如果货款尚未支付，材料已经验收入库，但月末仍未收到相关发票凭证，按照暂估价(合同价)入账，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”等科目。下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后，再编制会计分录。
2.计划成本法的账务处理
如果货款尚未支付，材料已经验收入库，但月末仍未收到相关发票凭证，按照计划成本暂估入账，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”等科目。下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后，再编制会计分录。
暂估账务处理要注意，因为未取得增值税专用发票，不能申报抵扣增值税进项税额，所以不存在进项税额的暂估抵扣问题。